青島公司的記賬報(bào)稅工作是一件十分具體又嚴(yán)肅的申請(qǐng),常常一個(gè)不小心的失誤就能產(chǎn)生極大的不良后果,所以在進(jìn)行記賬報(bào)稅的時(shí)候,一定要謹(jǐn)慎小心。
對(duì)初創(chuàng)公司和小微公司來說,財(cái)稅管理一直是最令人頭疼的事情,不專業(yè)的人在處理財(cái)稅工作出現(xiàn)問題,容易被稽查,甚至可能還要被罰款,并且財(cái)稅問題得不到有效的解決,也會(huì)直接影響到企業(yè)的發(fā)展
那么,企業(yè)在記賬報(bào)稅的工作過程中,有哪些需要注意的地方?接下來青島聯(lián)合聯(lián)拓財(cái)稅給大家分享一下相關(guān)內(nèi)容。
1、填制記賬憑證;
第一件事就是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、銀行對(duì)賬單;
公司財(cái)會(huì)人員每月至少要與銀行核對(duì)一次賬面余額,一般來說我們是月末核對(duì),現(xiàn)實(shí)生活中,很多時(shí)候月末的最后一天企業(yè)還會(huì)有業(yè)務(wù)發(fā)生,那么當(dāng)天甚至第二天都不能夠及時(shí)地打出銀行對(duì)賬單,所以最好月初、月中打印對(duì)賬單再進(jìn)行核對(duì)。
3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表;
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。
4、計(jì)算稅金及納稅申報(bào);
公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種和稅率,并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。
5、填制順序;
?。?)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證;
?。?)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;
?。?)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬;
(4)根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表;
?。?)根據(jù)科目匯總表登記總賬;
?。?)期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表。
6、開票;
認(rèn)真核對(duì)開票信息如:單位名稱、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額及稅額等等,確保信息核對(duì)正確認(rèn)真打印發(fā)票,不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對(duì)方交涉。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
7、認(rèn)證發(fā)票;
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過或網(wǎng)上勾選確認(rèn)之后,方能進(jìn)行抵扣稅額,也就是我們通常所說的認(rèn)證。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上勾選自行認(rèn)證,未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。提前與銷貨方溝通好,早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來,月末事情很多,稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認(rèn)證不了,而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以,企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí),通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證,而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票自填開之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。
8、結(jié)賬、裝訂賬本;
月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。
月末還要計(jì)提稅金及附加。有城建稅,教育費(fèi)附加等,具體項(xiàng)目由主管地稅務(wù)決定。結(jié)賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦,注意不要把順序打亂了。
注意:
?。?)月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)(網(wǎng)上勾選可在申報(bào)前完成);月初抄稅(銷項(xiàng)稅);
?。?)申報(bào)時(shí)應(yīng)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅;
?。?)現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。
自公司成立開始,如果不按稅務(wù)局的規(guī)定時(shí)限納稅申報(bào)的,情節(jié)較輕的,除補(bǔ)繳稅款外,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)處以每月200元以上的罰款,如果超期更長的,將還會(huì)加收滯納金;對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將更具情節(jié)嚴(yán)重程度,出于相應(yīng)的更高金額的罰款。所以說企業(yè)在成立之后,需要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)處理,及時(shí)記賬、按時(shí)申報(bào)納稅。如果沒人專業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行記賬報(bào)稅,需要委托專業(yè)青島代理記賬公司幫助企業(yè)處理稅務(wù)工作。
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